2026年起征点下个税怎么扣 个人所得税专项扣除【攻略】

若个税扣缴偏高，应立即确认2026年度专项附加扣除：登录个税app点击“去确认”，核对并修正六类扣除信息，确保不重复、不冲突、不超限，或通过单位代为报送，次月生效。

如果您每月工资收入超过5000元，但发现个税扣缴金额偏高，可能是未及时填报或确认2026年度专项附加扣除信息。以下是具体操作步骤：

一、确认2026年度专项附加扣除是否已生效

专项附加扣除必须在每个纳税年度开始前完成确认或填报，否则系统将默认不享受扣除，导致预扣预缴税款偏高。2026年度专项附加扣除信息确认截止时间为2026年1月31日，当前已进入补确认窗口期，部分情形仍可操作。

1、打开个人所得税APP，确保已实名登录并完成人脸识别验证。

2、在首页查找“2026年度专项附加扣除开始确认啦~”弹窗，点击“去确认”。

3、进入确认界面后，查看各项扣除信息状态：显示“已确认”表示有效；显示“待确认”需立即操作；显示“已作废”则该条目不参与2026年度扣除。

4、如发现某项应享未享（如子女教育、住房租金等），点击对应项目右侧“修改”或“新增”，重新录入2026年度信息并提交。

二、核对基础扣除与专项扣除叠加逻辑

个税计算公式为：应纳税所得额 = 月收入 - 5000元（基本减除费用） - 三险一金（专项扣除） - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除。任一环节缺失都会抬高应税基数。

1、进入APP“我要查询”→“申报信息查询”→“收入纳税明细”，核对当月“基本减除费用”是否已按5000元/月自动扣减。

2、点击“专项扣除”栏目，确认单位代扣的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金总额是否准确导入。

3、切换至“专项附加扣除”栏目，逐项检查子女教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护六类中已启用项目的扣除金额是否符合标准。

4、特别注意：住房贷款利息与住房租金不可同时享受，系统若两项均启用将触发校验失败，需手动关闭其中一项。

三、修正常见填报错误情形

多项错误会导致扣除失效却不提示，仅体现为个税多扣。以下错误类型在2026年度确认中高频出现，需逐一排查。

1、同一婴幼儿由父母双方各按100%填报3岁以下婴幼儿照护扣除，造成重复抵扣。正确方式为：仅一方填报100%，或双方各填50%，且全年不得变更。

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2、子女已毕业离校但未在APP中录入“子女教育终止时间”，系统持续计发扣除。需进入“子女教育”项目，点击“修改”，在“教育终止时间”栏选择实际毕业月份。

3、非独生子女赡养老人按3000元/月全额填报，未与其他兄弟姐妹分摊。应进入“赡养老人”项目，点击“分摊方式”，选择“均摊”或“约定分摊”，确保每人不超过1500元/月。

4、填报配偶父母（岳父岳母、公公婆婆）为被赡养人。系统虽允许录入，但审核时将剔除。须删除该条信息，仅保留纳税人本人父母或子女均已去世的祖父母/外祖父母。

四、通过扣缴义务人渠道补充报送

若未在个税APP中完成确认，也可向任职单位财务或HR提供纸质或电子版《个人所得税专项附加扣除信息表》，由单位在自然人电子税务局扣缴端代为采集，次月起生效。

1、登录国家税务总局自然人电子税务局（扣缴端）网站，下载最新版《个人所得税专项附加扣除信息表（2026版）》。

2、按表格要求填写姓名、身份证号、扣除项目、金额、起止时间等字段，所有必填项不得留空。

3、将签字后的纸质表格或PDF扫描件提交至单位人事或财务部门。

4、单位操作人员在扣缴端“专项附加扣除信息采集”模块导入数据，系统将在下一个工资发放周期应用新扣除额。

五、查验当月个税预扣结果

完成上述任一路径的修正后，需在次月工资条中核实个税扣缴是否已下调，避免因系统延迟导致误判。

1、收到工资短信或电子工资条后，定位“应纳税所得额”和“累计预扣预缴税额”两栏。

2、对比上月数据：若应纳税所得额下降幅度与新增专项附加扣除金额一致（如新增子女教育2000元，则应纳税所得额应减少2000元），说明已生效。

3、若未变化，返回APP检查“扣除年度”是否误选为2025年；或联系单位确认扣缴端是否完成数据同步。

4、在APP“服务”→“申报信息查询”→“专项附加扣除信息查询”中，筛选扣除年度为“2026”，确认状态为“已启用”且生效日期为2026年1月1日。

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