2026个人所得税必须补税吗 2026个税补税计算与缴纳方法【科普】

2026年个税年度汇算需补税时，只要应补税额＞0且不满足≤400元豁免条件，即须依法补缴；补税额=全年应纳税额－已预缴税额，可通过app线上缴款或银行端查询缴税，逾期将加收滞纳金并影响纳税信用。

如果您在2026年进行个人所得税年度汇算时发现系统提示需补税，则该结果源于全年综合所得预扣预缴与实际应纳税额之间的差额。是否必须补税，取决于您的实际收入结构、已申报扣除项目及预缴税款金额。以下是具体计算与缴纳方法：

一、判断是否必须补税

补税义务具有法定强制性：只要年度汇算结果显示“应补税额＞0”，且不符合豁免条件，即构成法定义务。不因主观意愿免除。

1、打开“个人所得税”APP，进入【我要办税】→【综合所得年度汇算】；

2、系统自动归集2025年度全部综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）及已申报的专项扣除、专项附加扣除等数据；

3、点击【开始申报】，系统实时计算并显示“应补（退）税额”；

4、若结果为正数，且未满足“年度汇算补税金额≤400元且已预缴”的豁免条件，则必须补税。

二、2026个税补税金额计算方法

补税金额依据《个人所得税法》及2026年适用税率表核算，核心是比对全年实际应纳税额与已预缴税额之差。

1、计算全年综合所得收入额：工资薪金＋劳务报酬×（1－20%）＋稿酬×（1－20%）×70%＋特许权使用费×（1－20%）；

2、计算应纳税所得额：收入额－60000元（基本减除费用）－“三险一金”等专项扣除－子女教育等专项附加扣除－依法确定的其他扣除－符合条件的公益慈善捐赠；

3、对照2026年综合所得税率表，计算全年应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数；

4、补税额＝应纳税额－已预缴税额；

5、若补税额≤400元，且已预缴税款足额，可免于办理年度汇算补税（依据国家税务总局2026年第1号通告附件说明）。

三、线上补税操作流程

通过官方渠道完成补税，全程电子化，无需前往办税服务厅。

1、在“个人所得税”APP完成年度汇算申报后，页面跳转至【税款计算】；

2、核对系统生成的应补税额，确认无误后点击【立即缴税】；

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3、选择支付方式（支持银联云闪付、第三方支付平台及银行端查询缴税）；

4、输入支付密码或验证指纹/面容，完成扣款；

5、缴款成功后，系统自动生成电子完税凭证（可下载PDF存档），效力等同纸质税票。

四、银行端查询缴税方式

适用于未绑定支付方式或偏好柜台办理的纳税人，通过银行系统直连税务系统完成缴款。

1、在APP申报完成后，选择【银行端查询缴税】；

2、系统生成15位缴税码，有效期为7日；

3、持本人身份证件及缴税码，前往支持国库经收业务的银行网点（如工行、农行、建行、中行、邮储等）；

4、在银行柜台或智能终端输入缴税码，核对信息后完成付款；

5、银行当场打印《税收缴款书（银行经收专用）》，此为法定完税证明。

五、逾期未补税的处理方式

补税截止日期为2026年6月30日，超期未缴将触发税务监管机制。

1、2026年7月1日起，系统自动向纳税人推送短信及APP站内信提醒；

2、逾期超过30日，税务机关将依据《税收征管法》第三十二条加收滞纳金，按日加收万分之五的滞纳金；

3、逾期超过90日仍未缴纳，税务机关可依法采取责令限期改正、冻结银行账户等措施；

4、补税记录将同步至个人纳税信用评价系统，影响信用等级评定结果。

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